贈与税の計算（暦年課税・特例税率と一般税率）

1年間（1月1日〜12月31日）にもらった贈与額を入力すると、基礎控除110万円を引いた課税価格、速算表の該当行、贈与税額、実効税率を表示します。親や祖父母など直系尊属から18歳以上の人への贈与は特例税率、それ以外は一般税率です。両方ある場合は国税庁の按分計算で求めます。令和8年時点の制度による概算です。退職金の税金は 退職金の税金計算、消費税は 消費税・割引計算機 をご利用ください。

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この結果は令和8年時点の制度にもとづく概算の目安であり、法的・税務上の助言ではありません。個別の判断は税務署や税理士にご確認ください。

基準: 令和8年（2026年）時点の暦年課税（国税庁タックスアンサー No.4408）。基礎控除は受贈者1人につき年間110万円。

注意事項

• 令和8年時点の暦年課税の概算です。基礎控除は受贈者1人につき年間110万円で、1月1日〜12月31日にもらった贈与の合計額から引きます。税制改正で変わる場合があります。
• 課税価格（基礎控除後の額）は1,000円未満を切り捨て、税額は速算表で課税価格×税率−控除額として求めます。納付額は100円未満を切り捨てるため、算出税額と納付額の目安を分けて表示しています。
• 特例税率と一般税率の贈与が両方ある場合は、国税庁の方法に従い、課税価格全体に各税率を当てはめた税額を、基礎控除前の財産の価額の割合で按分して足し合わせます。按分後の各税額は1円未満を切り捨てています。
• 特例税率は、贈与者が直系尊属（父母・祖父母など）で、受贈者が贈与を受けた年の1月1日時点で18歳以上の場合です。それ以外の贈与は一般税率です。
• 対象外の制度: 相続時精算課税（2,500万円の特別控除、令和6年以降は年110万円の基礎控除あり）、住宅取得等資金・教育資金・結婚子育て資金の非課税特例、婚姻期間20年以上の配偶者への居住用不動産の贈与の配偶者控除（2,000万円）。いずれも計算に含めていません。
• 暦年課税で贈与した財産は、令和6年1月以降の贈与から相続開始前7年以内（従来は3年以内）の分が相続税の対象に加算される場合があります。これは相続側の計算で、このツールには含みません。
• 申告期限は、贈与を受けた年の翌年2月1日から3月15日までです。基礎控除以下でも、特例の適用を受ける場合などは申告が必要になることがあります。税務上の助言ではありません。

用語解説

よくある質問